继承IRAS:提醒所需的最小分布

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关闭堆积金币和木块在自然背景和自然照明设备上写了IRA。个人退休账户概念 根据“安全行为”,处理了继承IRAS和Roth IRAS所需的最小分布(RMD)的方式。虽然关心行为暂时删除了2020年的RMD,但今年,再次需要分发。了解您的选择非常重要,特别是因为未能参加RMD,有50%的税收罚款。

安全行为于2014年1月1日至2020年1月1日生效,因此在2019年12月31日之前发生的继承账户不会遵循新进程。对于在1月日期之后继承退休账户的个人,新规则适用。

RMD规则适用于什么?

退休账户所有者的关系决定了受益人如何处理继承的选项以及如何适用的RMD规则。

配偶

如果主人和受益人结婚,幸存的配偶有两种主要选择。第一个选择是幸存的配偶可以宣布IRA / ROTH IRA作为自己的人,并以自己的名义将其转移到新的或现有的退休账户。然后,RMD将根据受益人的年龄申请到账户(RMDS需要在年龄达到72岁的年份开始)。幸存的配偶的第二个选择是将该帐户移动到继承的IRA。选择此选择时,每年采取RMD,并根据收件人自己的预期寿命进行(见这里对于主题的IRS图表)。幸存的配偶的年龄和收入需求应该在确定使用哪种选择时发挥作用。值得注意的是,这些选择都没有通过安全行为的通过而改变。

非配偶

如果所有者和受益人没有配偶,则发生了最大的变化。对于在安全行为之前的继承的账户,受益人可以将资产移动到继承的IRA中,并延长自己的寿命所需的分布 - 这被称为伸展IRA。安全行为改变了此选项。如果原位在2020年1月1日或之后的死者,则非配偶受益人仍将资产迁移到其继承的IRA或Roth IRA。但是,新规则说明继承帐户需要完全分发10年在主人的死亡之后。年度分布要求不再存在。受益人可以在10年窗口中每年接收分布,但不需要。唯一的要求是继承帐户在该时间范围内完全耗尽。

请注意,随时处理分销时,应考虑该日历年的应税收入。只要资金在原始账户五年即可,即可获得免税的罗斯IRA分配。(如果持有不到五年),收益将被纳税)。

有一个例外,可以消除非配偶受益者的10年要求。除了例外,受益人会将资产转移到继承的IRA / Roth IRA上,并根据自己的预期寿命接受RMD。有资格获得例外的人如下:不超过原始账户所有者,原始账户持有人的未成年子女或者长期生病或残疾人的受益人更年轻的人​​。在这些情况下,RMD可以在受益人的预期寿命下进行。

实体

一些退休账户持有人选择将实体(如遗产,信任或慈善机构)命名为其IRA的受益人。确定所需分布方式的决定因素是基于原始的已故账户持有人的年龄。如果在通过时持有人72岁,则可以在原始IRA所有者的预期寿命上采取分配。如果IRA持有人持续72岁,则继承账户需要在业主通过后的第五年内全额分发。

准备今天实施新规则

请记住,受益人始终可以选择占据大于所需金额或更快时间表的分布。收件人也可以在继承时占据一次性分布。由于可用的许多选项,重要的是与税务和财务顾问审查您的情况。请联系我们团队寻求帮助。

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