税收通知:从华盛顿寻求冠状病毒的税收开发

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由于冠状病毒的经济环境变化导致众多税收更新

抓住该国的问题是对2019年新型冠状病毒(Covid-19)的关注。从受病毒影响到改变旅行计划的个人;从股票市场的野生波浪到焦虑的企业和员工;从疯狂三月3月悲伤- 很多已被取消或延迟。现在,美国国税局和国民国税局在这浪潮中加入了这种活动,额外有几种税收变化。作为关于冠状病毒的新闻迅速变化,在过去几天中也有这些拟议的税务发展。这是最新的。

IRS:延迟在4月15日纳税

2020年3月17日,财政部长史蒂文·米奇宣布,由于冠状病毒,它延迟了2019年4月15日至2020年4月15日至7月15日的2019年纳税日期。MNUCHIN阐明了与此延迟相关的以下条款:

  • 延迟向2020年4月15日至2020年7月15日的任何个人纳税的逾期日期搬迁。这一举措管理2019年的任何个人纳税。2019年的个人纳税人欠的任何余额都可以在2020年7月15日之前支付,而不会产生任何利息或处罚。这种危险没有利息或处罚适用于个人的纳税,高达1,000,000美元。
  • 美国国税局表示,如果可能,仍应在2020年4月15日至今的日期提交个人纳税申报表。
    • 如果个人的纳税申报表显示退款,他们可以在4月15日之前提交并尽快收到他们的退款。
    • 但是,如果个人的纳税申报表显示了余额,纳税申报表可以提交2020年4月15日,但随后不需要汇款到2020年7月15日之前所指出的余额。个人不会在这一90天的延迟征税方面产生任何处罚或利息支付。
  • 此外,美国国税局表示,由于高达10,000,000美元的企业和其他小企业可以从2020年4月15日至2020年7月15日开始推迟这些纳税。这些其他业务的细节尚未提供。同样,这适用于2019年的税款高达10,000,000美元。再次,不会评估惩罚或利息。
  • 美国国税局发布了处理此扩展的官方通知,您可以阅读这里

  • 由于冠状病毒,IRS也可能推迟的其他可能的税收条款也有问题和猜测。然而,美国国税局目前没有提供任何额外的延迟。他们将继续讨论此事,并可制定他们认为所需的其他公告。
  • 最后,美国国税局揭开了一个冠状病毒页面在2020年3月13日到他们的网站。然而,在这个网页上没有太多,但是,他们确实包括美国国税局通知2020-15在HDHP计划和HSA的前几天发布。美国国税局可以在未来几天和周内增加更多资源。

国会:员工的冠状病毒立法

Covid-19冠状病毒在美国,100美元金钱票据用冠状病毒。 在立法局,房子于2020年3月14日提前通过了冠心病救济法案。H.R. 6201,家庭第一个冠状病毒反应法(FFCRA)是一个与家庭和行政管理(秘书史蒂文·米奇领导)的两党努力讲述了细节。经过房子后,发现在起草条例草案时进行了一些错误,这需要解决。这些技术更正由房屋固定,该法案于2020年3月17日送到参议院,该参议院于3月18日通过同一天签署了法律;这是颁布的法律。参议院领导人还要介绍一个更大的经济刺激计划,这可能会在房屋立法通过后遵循(H.R. 6201.)。

该法案涉及若干问题处理冠状病毒,我们将涵盖所选规定。影响员工和雇主的两项重大规定是“紧急家庭和医疗假法案(FMLA)扩张法”,“紧急生病的病假法”。雇主还有资格获得税收抵免,涵盖雇主支付给雇员的工资部分,以支付的FMLA休假或有薪病假。

请注意,此法例不适用于所有雇主。在下面进一步概述的紧急家庭和医疗休假法案适用于员工少于500名员工的雇主,以及员工少于50名员工的企业的一些例外。紧急情况下降的病假行为,也概述了下面,一般适用于员工少于500名员工和政府机构的企业。一旦颁布,IRS需要额外的指导。

紧急家庭和医疗休假扩张法(FFCRA氏型)

该立法的本部分为雇员提供:(1)雇主少于500名员工;(2)政府雇主至少在工作至少30天内,有权在FMLA下占用最多12周的职位休假。此职位相关的FMLA将申请以下原因中的任何原因:

  • 由于冠状病毒的暴露或症状而遵守检疫的要求或建议;
  • 为了照顾一个风险的家庭成员,他们遵守因冠状病毒的暴露或症状而遵守检疫的要求或建议;和
  • 如果孩子的学校或护理的学校或护理地点已关闭,或者由于冠状病毒,则为员工的孩子提供员工的孩子,或者由于冠状病毒,因此不可用。

经过两周的支付休假,员工将获得雇主的福利,这将不少于员工通常薪酬的三分之二。

紧急付清休假法案(FFCRA的e Division E)

该立法的这一部分要求:(1)雇主员工少于500人;(2)政府雇主为员工提供两周的带薪病假,以员工的定期汇率支付,检疫或寻求冠状病毒的诊断或预防性护理。他们将以三分之二的员工常规费用支付,以便为这些目的而关心家庭成员,或者照顾学校已关闭的孩子,或者由于冠状病毒,儿童保育提供者无法使用。

  • 全职员工有权享有两周(80小时),兼职员工有权获得他们在典型的两周内工作的典型小时数。

条例草案确保在多雇主集体协议下工作的员工,其雇主向多雇主计划提供休假。

有效的病假和支付家庭和医疗假的税收抵免(第6201号)

与上述讨论的休假计划有两种税收抵免。所需病假休假的薪资贷款,以及所需的薪资家庭休假的工资币。

A.要求所需病假的信用。根据该条文,雇主允许抵免其每张日历税收税收债务的信贷,其金额等于雇主对该日历季度的合格患病工资的100%。该条款将合格的病假工资定义为雇主支付的工资和赔偿,该雇主必须通过应急生病的休假法案(e司R. 6201 -上面讨论过)。

税务委员会委员会表示以下对信贷的解释。紧急状的病假行为要求某些雇主在员工无法休假期间无法工作或远程工作的情况下向员工提供有关病假的员工,因为:

    1. 员工须遵守与Covid-19相关的联邦,州或地方检疫或孤立令;
    2. 由于与Covid-19相关的疑虑,医疗保健提供者向自治区向自治区建议了员工;
    3. 员工正在经历Covid-19的症状并寻求医学诊断;

考虑用于信用的合格病假工资的数量可能不会超过1,2和3的信用证。可能不超过511美元对于个人的任何一天(或其任何部分),个人被支付了这样的病变时间。

4.员工正在照顾受条目(1)中描述的订单的个人,或者如第(2)条所述;

5.如果儿子或女儿的照顾所关闭的学校或照顾的学校或照顾的地方,员工正在关心员工的儿子或女儿,或者由于Covid-19预防措施,这些儿子或女儿的儿童保育提供者无法使用;或者

6.员工正在经历与财政部秘书和劳务秘书协商的任何其他基本相似的条件。

考虑用于信用的合格病假工资4,5和6,上述6个和6个可能不超过200美元对于个人的任何一天(或其部分),个人被支付了这样的病变时间。

B.要求所需的薪资家庭休假。根据该条文,雇主允许抵免对雇主的薪资税,每个日历季度的额定税额等于雇主对该日历季度的100%的合格家庭留下工资。该条款将合格的家庭定义为雇主因雇主,急救家庭和医疗休假扩张法案(C段)雇主支付的工资和赔偿金R. 6201.上面讨论过)。这一休假要求某些雇主为FMLA下的雇员提供公共卫生应急休假。由于学校或护理所需的儿子或女儿,员工因需要休假而无法工作或远程作品,这一要求通常适用于员工,因为所以在学校或护理的学校或者被关心的情况下,或者由于委托人,或者儿童保育提供者无法使用公共卫生紧急情况。该法案将公共卫生紧急情况定义为联邦,州或地方当局宣布的Covid-19的紧急情况。雇主需要提供此额外家庭和医疗假期,并在休假方面获得税收抵免。

在这一扩大休假所需的公共卫生应急休假的前10天可能包括未付休假,之后需要支付休假。有偿休假是在紧急家庭和医疗休假法令(最多10周内)的期限内的持续时间。根据规定的所需支付休假金额基于员工定期薪酬率的不少于三分之二的金额,否则员工将正常工作的时间数。此外,应急家庭和医疗休假扩张法所要求的有偿休假可能不超过每天200美元,总共10,000美元。根据规定,雇主有权获得员工在本季度支付的高达100%的合格家庭留下工资的贸易税。

这里有你的参考是JCT(税收联席委员会)H.R.税收部分司委员会的技术解释6201

点击这里对于另一个资源。它是雇主的本立法(H.R.6201)的关键方面的图表。它来自家庭方式和意味着委员会。

下一步是什么?

美国国税局正在继续监测这种情况。正在进行的讨论和猜测,即涉及Covid-19的其他税款条款可能被IRS修改或延迟。政府和国会审议了其他几项税收救济建议。它不确定可能采用这些拟议的想法中的哪一个。我们将继续观看这些发展。请与您的Sikich Advisor联系,并附有任何问题。

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