更新员工保留信用(ERC):第二部分

阅读时间:2016年12月18日

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第2部分

钱袋和政府大楼。商业和金融概念。贷款。信贷。来自国家的帮助。补贴和福利。预算。 除了本博客第1部分的提醒,IRS最近发布请注意2021 - 49牧师Proc 2021 - 33所示这提供了对2020年和2021年的信贷问题和机遇的几个澄清。以下想法包括在IRS的指导中:

  • 为ERC目的确定全职员工。如前所述,小雇主和大雇主的区别是基于雇员的数量。员工数量由公司“全职员工”的数量决定,《平价医疗法案》(ACA)规定了最低基本医疗保险(第4980H条)。全职员工是指“在2019年的任何一个日历月里,每个员工平均至少有30小时的服务时间,或当月有130小时的服务时间的员工。”
    针对ACA的规则表明,“全职同等雇员”(fte)被添加到全职雇员的数量中。fte是一个根据工作时间而不是具体员工数量来衡量全职员工数量的术语。根据工作时间,每名兼职员工只是一个全职员工的零头。
    美国国税局请注意2021 - 49表示,公司在确定雇主是否为小雇主时,“无须包括同等的全职雇主”。这是美国国税局的有利解释,并可能允许雇主附近这个500雇人员阈值,以资格成为一个小雇主,而不是大型雇主,并最大限度地提高ERC利益。
    示例:XYZ公司于2019年拥有400名全职员工和500名兼职员工,他们将根据工作时间转换为200英尺。根据ACA规则,XYZ总员工总员(400 + 200),但通知2021-49只会包括400名全职员工,以获得ERC目的。因此,XYZ将被归类为一个小雇主。
    The IRS notice goes on to provide that in determining eligible wages for ERC purposes, the employee’s status as full-time “is irrelevant and wages paid to an employee who is not full-time may be treated as qualified wages if all other ERC requirements are satisfied.”因此,在上面的例子中,XYZ公司获得了两个世界的最佳:T兼职雇员并不会被算为全职雇员,而支付给兼职雇员的工资可算为合资格薪酬。
  • ERC和重叠小费和工资抵免。许多雇主,尤其是在餐饮和酒店业,雇佣的员工收取小费,雇主通常把小费当作工资。美国国税局在请注意2021 - 49小费工资可以被视为符合ERC要求的工资。此外,国会颁布的立法表明,雇主不能在同等工资的情况下申请ERC和其他几项抵免,如工作机会税收抵免。然而,国会忽视了将FICA tip credit包括在这一限制中。因此,美国国税局宣布,雇主可以在相同的工资水平上申请ERC和FICA的小费抵免。不管国会是否有意如此对待,这对受影响的雇主来说都是一个有利的结果。
  • ERC不允许扣除工资的时间。虽然ERC在可退款的工资信贷中提供了一个很大的福利,但国会通过禁止雇主申请的雇员的工资扣除来锻炼这些节省。雇主通过收到ERC仍然受益,但必须减少欧洲全部金额的工资费用。何时何时制造一次性工资,何时会有一些不确定性 - 无论是工资还是当雇主提起并申请ERC时都会。IRS确定ERC的工资扣除是在发生工资时进行的。这可能导致雇主提交一份修订的纳税申报单或行政调整请求(用于合伙企业的修订文件)。
  • 相关的个人。不同家族成员在一家私人控股企业工作的情况并不罕见。然而,在许多情况下,家庭成员的税收规定可能很复杂——ERC也不例外。“例外”是这里的关键术语,因为在试图确定是否可以将家庭成员包括在ERC范围内时,可能会出现一系列的例外。美国国税局提供了一份关于家庭成员的长篇分析报告,以及几个有用的例子通告2021-49(第25-31页).详情请参阅美国国税局的讨论和例子。
  • 替代季度选举。如上所述,雇主可以在替代季度选举下使用季度的实际总收入或前一季度的结果,以确定总收入减少。本季度使用这一选举仅涉及该季度 - 它不会将雇主绑定在2021年的任何其他季度。雇主可以自由地使用每季度的任何一种方法,这被认为是IRS在本通知中提供的另一个有利的灵活性。
  • 雇主可选择从总收入中扣除扣除扣除PPP贷款减免的非应税收入。作为总收入分析的一部分,有人提出了一个问题:免税收入是否可以用来减免PPP贷款(以及其他免税政府赠款,如经济伤害灾害贷款,餐厅振兴补助金和关闭场地经营者补助金)应包括在这些计算的总收入中。
    美国国税局宣布Rev Proc 2021-33:这些总收入应包括PPP贷款的债务宽恕的免税收入。虽然这不一定有利的治疗,但美国国税局继续牧师Proc 2021 - 33所示允许雇主选择不将债务减免收入纳入其总收入,以供伦理审查之用。没有选择向国税局申报,这只是雇主会考虑到他们的ERC计算和文件在他们的税务文件。尽管如此,这应该有助于雇主进行ERC分析。最后,如果雇主之前分析了他们在2020/2021年是否符合ERC的要求,并表明他们不符合ERC的要求,那么雇主应该重新检查他们的分析,并通过在计算中排除PPP贷款债务减免收入来确定他们是否符合ERC的要求。

我们鼓励每个雇主评估(或根据实际情况重新评估)你是否会从ERC中受益。你的锡克教导师很高兴在这个练习中帮助你。请填写以下表格如果您想要一个Sikich ERC专家与您联系。

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吉姆勃兰登堡

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Jim Brandenburg,注册会计师,在公司和合伙税法、并购和税收立法方面拥有丰富的经验和知识。他的专业知识包括与私人控股企业的所有者合作,以确定税务规划机会,并协助他们实施这些战略。

汤姆拜耳

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Thomas E. Bayer,注册会计师,CExP,拥有超过25年的经验,为不同行业和希基希办事处的商业客户提供广泛的会计,税务和商业咨询服务。188比分直播7nbet188备用网址Tom在企业继承计划、税务计划和合规以及企业咨询方面有专门的专业知识。188比分直播7n他将自己的商业继承规划能力和知识运用到整个公司,为全国各地的客户提供咨询服务。

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格伦比伦鲍姆

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Glen Birnbaum,注册会计师,ABV, ASA, CVA, CM&AA,拥有超过20年评估私有企业的经验。格伦为一系列实体提供专业的会计和税务咨询服务,包括农业、制造业和建筑业。bet188备用网址他擅长为客户提供税务和继承规划服务,客户看重他对加强业务的承诺。

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